Die Begriffe auf deiner Abrechnung

Anteil von Steuern und Sozialabgaben am Bruttogehalt. Sie steigt mit dem Einkommen, weil der Steuersatz progressiv verläuft.

Beispiel

Bei 3.500 € brutto gehen 1.151,42 € ab – das sind rund 33 % Abgabenquote.

Wer zahlt

Arbeitnehmer

Berechnung

(Lohnsteuer + Sozialabgaben) ÷ Bruttogehalt × 100

Pauschale für Werbungskosten, die das Finanzamt ohne Nachweis anerkennt. Wer mehr ausgibt, rechnet einzeln ab.

Beispiel

Wer 220 Tage mit 25 km Entfernung pendelt, kommt auf 2.090 € Entfernungspauschale – deutlich über der Pauschale, also lohnt der Einzelnachweis.

Wer zahlt

Wirkt zugunsten des Arbeitnehmers

Berechnung

1.230 € werden vom Jahresarbeitslohn abgezogen, bevor der Tarif greift (§ 9a Satz 1 Nr. 1a EStG)

Pflichtversicherung, die bei Arbeitslosigkeit Arbeitslosengeld I zahlt. Beitragssatz: 2,6% (je 1,3% AN/AG).

Beispiel

Bei 3.000 € Bruttogehalt werden monatlich 39 € vom Arbeitnehmer und 39 € vom Arbeitgeber gezahlt.

Wer zahlt

Arbeitnehmer & Arbeitgeber

Berechnung

Bruttogehalt × 2,6% (hälftig geteilt zwischen AN und AG)

Einkommensgrenze, bis zu der Sozialversicherungsbeiträge berechnet werden. Einkommen darüber bleibt beitragsfrei.

Beispiel

Bei 10.000 € Bruttogehalt werden RV/AV nur bis 8.450 € berechnet. Die restlichen 1.550 € sind beitragsfrei.

Wer zahlt

Arbeitnehmer & Arbeitgeber

Berechnung

KV/PV: 5.812,50 €/Monat | RV/AV: 8.450 €/Monat (bundeseinheitlich, 2026)

Vom Arbeitgeber organisierte Altersvorsorge. Beiträge sind oft steuer- und sozialabgabenfrei (Entgeltumwandlung).

Beispiel

100 € monatlich aus dem Brutto in eine Direktversicherung spart ca. 40 € Steuern und Sozialabgaben.

Wer zahlt

Arbeitnehmer (Entgeltumwandlung), optional Arbeitgeberzuschuss

Berechnung

Entgeltumwandlung aus dem Bruttogehalt, bis 302 € steuerfrei, bis 302 € sozialabgabenfrei (2026)

Befristete Teilzeit mit Rückkehrrecht auf die frühere Arbeitszeit. Voraussetzung sind mehr als 45 Beschäftigte im Betrieb.

Beispiel

Wer für zwei Jahre auf 30 Stunden reduziert, kehrt danach automatisch auf die alte Stundenzahl zurück.

Wer zahlt

Vereinbarung mit dem Arbeitgeber

Berechnung

befristet auf ein bis fünf Jahre, danach Rückkehr

Das Gehalt vor Abzug von Steuern und Sozialabgaben – der Betrag im Arbeitsvertrag.

Beispiel

4.000 € Brutto ergeben ca. 2.600 € Netto (Steuerklasse 1, ohne Kirchensteuer).

Berechnung

Ausgangsbasis für alle Steuer- und Sozialabgabenberechnungen

Steuer auf das Jahreseinkommen. Die Lohnsteuer ist ihre Vorauszahlung für Arbeitnehmer, endgültig festgesetzt wird sie erst im Steuerbescheid.

Beispiel

Bei 42.000 € zu versteuerndem Einkommen fallen rund 7.400 € Einkommensteuer an – der Grenzsteuersatz liegt dort bei etwa 30 %.

Wer zahlt

Alle mit steuerpflichtigem Einkommen

Berechnung

Tarif nach § 32a EStG: 0 % bis 12.348 €, dann progressiv bis 42 % ab 69.878 €, 45 % ab 277.826 €

Zahlung, die nicht laufend gewährt wird – Weihnachtsgeld, Bonus, Abfindung oder Prämie. Steuerlich ein sonstiger Bezug.

Beispiel

Ein Bonus von 3.000 € wird nicht wie drei Monatsgehälter besteuert: der Abzug richtet sich nach dem Jahreseinkommen und fällt deshalb höher aus.

Wer zahlt

Arbeitgeber, wenn vereinbart

Berechnung

Besteuerung nach § 39b Abs. 3 EStG über die Jahreslohnsteuer, Sozialbeiträge bis zur Beitragsbemessungsgrenze

Lohnersatzleistung nach der Geburt. Sie bemisst sich am Netto der letzten zwölf Monate vor der Geburt, mindestens 300 € und höchstens 1.800 € im Monat.

Beispiel

Bei 2.348,58 € Netto ergeben 65 % rund 1.527 € Elterngeld pro Monat.

Wer zahlt

Staat

Berechnung

maßgebliches Netto × Ersatzrate, Grenzen 300 bis 1.800 €

Pauschale für den Weg zur Arbeit, unabhängig vom Verkehrsmittel. Gilt für jeden vollen Kilometer der einfachen Entfernung.

Beispiel

25 km einfache Entfernung an 220 Arbeitstagen ergeben 2.090 € Werbungskosten.

Wer zahlt

Wirkt zugunsten des Arbeitnehmers

Berechnung

Entfernung in km × 0,38 € × Arbeitstage, höchstens 4.500 € im Jahr – mehr nur mit eigenem Kraftwagen (§ 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG)

Umwandlung von Bruttogehalt in Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge, spart Steuern und Sozialabgaben.

Beispiel

200 € Entgeltumwandlung reduzieren das Netto nur um ca. 120 €, da Steuern und Sozialabgaben gespart werden.

Wer zahlt

Arbeitnehmer (aus eigenem Brutto)

Berechnung

Bruttogehalt wird reduziert, Beitrag geht in bAV, spart Steuern und Sozialabgaben

Alternative zur Kombination III/V: beide Partner bleiben in Klasse IV, ein Faktor verteilt die Steuerlast nach dem Verhältnis der Einkommen.

Beispiel

Statt hoher Abzüge in Klasse V zahlt jeder Partner anteilig – die Summe entspricht ungefähr der späteren Jahressteuer, Nachzahlungen werden seltener.

Wer zahlt

Beide Partner anteilig

Berechnung

Faktor = voraussichtliche Jahressteuer nach Splitting / Summe der Lohnsteuer in Klasse IV (§ 39f EStG)

Dienstwagen zur privaten Nutzung. Der Vorteil wird pauschal oder per Fahrtenbuch versteuert.

Beispiel

40.000 € Listenpreis und 20 km zur Arbeit ergeben 400 € plus 240 € – zusammen 640 € geldwerter Vorteil im Monat.

Wer zahlt

Arbeitnehmer versteuert den Vorteil

Berechnung

1 % des Bruttolistenpreises je Monat, zusätzlich 0,03 % je Entfernungskilometer; für reine Elektroautos 0,25 %, sofern der Bruttolistenpreis 100.000 € nicht übersteigt

Betrag, der vom zu versteuernden Einkommen abgezogen wird. Er senkt die Steuerlast, anders als eine Freigrenze aber nur bis zu seiner Höhe.

Beispiel

Ein eingetragener Freibetrag für Pendelkosten senkt die monatliche Lohnsteuer sofort.

Wer zahlt

wirkt für den Arbeitnehmer

Berechnung

Abzug vom zu versteuernden Einkommen vor Anwendung des Tarifs

Leistung des Arbeitgebers, die kein Geld ist, aber einen Wert hat – Firmenwagen, Rabatte, verbilligte Wohnung.

Beispiel

Ein Firmenwagen mit 40.000 € Listenpreis bringt 400 € geldwerten Vorteil im Monat, der wie Gehalt versteuert wird.

Wer zahlt

Arbeitnehmer versteuert ihn

Berechnung

Bewertung nach § 8 EStG; für Sachbezüge gilt eine monatliche Freigrenze von 50 €

Der Steuersatz auf den zuletzt verdienten Euro. Er ist höher als der Durchschnittssatz und entscheidet, wie viel von einer Gehaltserhöhung netto ankommt.

Beispiel

Von 500 € mehr brutto bleiben bei mittlerem Einkommen rund 276 € netto – rund 55 %.

Wer zahlt

Arbeitnehmer

Berechnung

Ableitung des Einkommensteuertarifs nach § 32a EStG am jeweiligen Einkommen

Einkommensteil, der steuerfrei bleibt. 2026: 12.348 € pro Jahr (Existenzminimum).

Beispiel

Bei 10.000 € Jahresbrutto fällt keine Steuer an, da unter dem Grundfreibetrag. Bei 30.000 € werden nur 17.652 € versteuert.

Berechnung

Wird automatisch vom zu versteuernden Einkommen abgezogen, bei Verheirateten verdoppelt (24.696 €)

Pauschale für Arbeitstage in der eigenen Wohnung. Ein separates Arbeitszimmer ist nicht nötig.

Beispiel

Bei 120 Homeoffice-Tagen sind das 720 € Werbungskosten.

Wer zahlt

Wirkt zugunsten des Arbeitnehmers

Berechnung

6 € je Tag, höchstens 1.260 € im Jahr (entspricht 210 Tagen)

Vom Arbeitgeber bezahlte Fahrkarte für den Nahverkehr. Sie bleibt steuer- und abgabenfrei.

Beispiel

Ein übernommenes Deutschlandticket kommt in voller Höhe an – anders als eine Gehaltserhöhung, von der nur rund 55 % netto bleiben.

Wer zahlt

Arbeitgeber

Berechnung

Steuerfrei nach § 3 Nr. 15 EStG; der Betrag mindert die Entfernungspauschale

Steuerlicher Freibetrag für Kinder. Das Finanzamt prüft, ob Kindergeld oder Freibetrag günstiger ist (Günstigerprüfung).

Beispiel

2026: 6.828 € pro Kind, zusammen mit dem BEA-Freibetrag 9.756 €. Bei hohem Einkommen ist der Freibetrag oft günstiger als Kindergeld (259 €/Monat).

Berechnung

Wird vom zu versteuernden Einkommen abgezogen, Finanzamt rechnet automatisch

Monatliche Zahlung für jedes Kind. Das Finanzamt prüft, ob Kindergeld oder Kinderfreibetrag günstiger ist.

Beispiel

Für zwei Kinder sind das 518 € im Monat. Bei hohem Einkommen kann der Kinderfreibetrag mehr bringen – die Günstigerprüfung läuft automatisch.

Wer zahlt

Familienkasse

Berechnung

259 € je Kind und Monat (§ 66 EStG), unabhängig von der Kinderzahl

Steuer für Mitglieder einer Religionsgemeinschaft. 8% (BY, BW) oder 9% (übrige Länder) der Lohnsteuer.

Beispiel

Bei 280 € Lohnsteuer zahlen Sie 25 € Kirchensteuer (9%). Bei 50.000 € Jahresbrutto ca. 750 € pro Jahr.

Wer zahlt

Kirchenmitglieder (katholisch, evangelisch, jüdisch)

Berechnung

9% der Lohnsteuer (8% in BY/BW), wird automatisch vom Gehalt abgezogen

Leistung der Krankenkasse, wenn die Lohnfortzahlung nach sechs Wochen endet.

Beispiel

Bei 3.000 € brutto zahlt die Kasse rund 2.100 € brutto Krankengeld – begrenzt auf 90 % des Nettoentgelts.

Wer zahlt

Krankenkasse

Berechnung

70 % des Regelentgelts, höchstens 90 % des Nettoentgelts (§ 47 SGB V); davon gehen noch Beiträge ab

Pflichtversicherung für Gesundheitsleistungen. Beitragssatz: 14,6% + kassenindividueller Zusatzbeitrag (Ø 2,9 %).

Beispiel

Bei 3.000 € Brutto: 262,50 € KV-Beitrag als Arbeitnehmer-Anteil (7,3 % Basissatz + 1,45 % Zusatzbeitrag).

Wer zahlt

Arbeitnehmer & Arbeitgeber (je 8,75 %)

Berechnung

Bruttogehalt × 17,5 % (14,6 % + 2,9 % Zusatzbeitrag), hälftig geteilt

Ersatz für ausgefallenes Entgelt, wenn der Betrieb die Arbeitszeit verkürzt.

Beispiel

Bei halbierter Arbeitszeit ersetzt die Agentur für Arbeit einen Teil des Ausfalls – Beschäftigte mit Kind erhalten den höheren Satz.

Wer zahlt

Agentur für Arbeit

Berechnung

60 % der Netto-Entgeltdifferenz, mit Kind 67 % (§ 105 SGB III)

Anspruch auf das vollständige Gehalt bei Krankheit, bevor die Krankenkasse übernimmt.

Beispiel

Wer krank wird, erhält sechs Wochen das gewohnte Gehalt; danach zahlt die Kasse Krankengeld – deutlich weniger.

Wer zahlt

Arbeitgeber

Berechnung

Bis zu sechs Wochen je Krankheitsfall in voller Höhe (§ 3 EFZG)

Vorauszahlung auf die Einkommensteuer, die der Arbeitgeber direkt ans Finanzamt abführt.

Beispiel

Bei 3.000 € Brutto (Steuerklasse 1): ca. 280 € Lohnsteuer pro Monat. Bei 5.000 € Brutto: ca. 850 €.

Wer zahlt

Arbeitnehmer (vom Brutto abgezogen)

Berechnung

Progressiver Steuertarif: 0% bis Grundfreibetrag, dann 14-45% je nach Einkommen

Verdienstbereich über der Minijob-Grenze, in dem die Sozialbeiträge des Arbeitnehmers gleitend ansteigen. Früher Gleitzone genannt, amtlich Übergangsbereich.

Beispiel

Bei 1.000 € fallen rund 95 € Sozialabgaben an statt der normalen 200 €.

Wer zahlt

Arbeitnehmer reduziert, Arbeitgeber voll

Berechnung

Eine fiktive, verringerte beitragspflichtige Einnahme steigt bis 2.000 € auf das volle Bruttoentgelt an (§ 20 Abs. 2a SGB IV)

Gesetzliche Lohnuntergrenze pro Zeitstunde. Sie gilt für fast alle Arbeitnehmer; Ausnahmen sind unter anderem Auszubildende und Pflichtpraktika.

Beispiel

Bei 40 Stunden pro Woche entspricht der Mindestlohn 2.407,48 € brutto im Monat.

Wer zahlt

Arbeitgeber

Berechnung

gesetzlich festgelegt, seit 1. Januar 2026 bei 13,90 € pro Stunde

Geringfügige Beschäftigung bis 603 € Monatsverdienst. Für Arbeitnehmer steuer- und abgabenfrei, bis auf die optionale Rentenversicherung.

Beispiel

Bei 603 € bleiben ohne Rentenversicherung 603 € netto, mit RV 581,29 €.

Wer zahlt

Arbeitgeber zahlt rund 30 % pauschal

Berechnung

Grenze dynamisch an den Mindestlohn gekoppelt: 10 Wochenstunden × Mindestlohn × 4,33

Das Gehalt nach Abzug aller Steuern und Sozialabgaben – der Betrag, der aufs Konto kommt.

Beispiel

Von 3.000 € Brutto bleiben ca. 2.000 € Netto (Steuerklasse 1, ohne Kirchensteuer) – ca. 67%.

Berechnung

Brutto - Lohnsteuer - Soli - Kirchensteuer - KV - PV - RV - AV = Netto

Pflichtversicherung für Pflegeleistungen. Beitragssatz: 3,6% (+ 0,6% Zuschlag für Kinderlose ab 23).

Beispiel

Bei 3.000 € Brutto: 54 € PV-Beitrag als Arbeitnehmer-Anteil. Kinderlose ab 23 zahlen zusätzlich 18 €.

Wer zahlt

Arbeitnehmer (1,8 % + ggf. 0,6 %) & Arbeitgeber (1,8 %)

Berechnung

Bruttogehalt × 3,6% (hälftig) + 0,6% Zuschlag für Kinderlose (nur AN)

Das Prinzip, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen wächst. Der Eingangssatz liegt bei 14 %, der Spitzensatz bei 42 %, die Reichensteuer bei 45 %.

Beispiel

Wer 2.000 € brutto verdient, zahlt anteilig deutlich weniger Lohnsteuer als jemand mit 6.000 €.

Wer zahlt

Arbeitnehmer

Berechnung

Einkommensteuertarif nach § 32a EStG, fünf Zonen

Pflichtversicherung für die Altersrente. Beitragssatz: 18,6% (je 9,3% AN/AG).

Beispiel

Bei 3.000 € Brutto: 279 € vom Arbeitnehmer und 279 € vom Arbeitgeber = 558 € gesamt.

Wer zahlt

Arbeitnehmer & Arbeitgeber (je 9,3%)

Berechnung

Bruttogehalt × 18,6% (hälftig geteilt), bis zur BBG von 8.450 €/Monat

Leistung in Waren oder Dienstleistungen statt Geld. Bis zu einer monatlichen Grenze bleibt sie steuer- und abgabenfrei.

Beispiel

Ein Tankgutschein über 50 € im Monat kommt vollständig an, während von 50 € Bruttoerhöhung nur etwa 28 € netto bleiben.

Wer zahlt

Arbeitgeber gewährt, Arbeitnehmer erhält

Berechnung

Bis 50 € im Monat abgabenfrei; wird die Grenze überschritten, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig

Ergänzungsabgabe zur Einkommensteuer. 5,5% der Lohnsteuer, mit Freigrenze (90% der Steuerzahler befreit seit 2021).

Beispiel

Bei 80.000 € Jahresbrutto: 0 € Soli (befreit). Bei 100.000 €: 271 € in der Milderungszone. Bei 120.000 €: 1.263 €.

Wer zahlt

Gutverdiener (ab ca. 94.000 € ledig, 169.700 € verheiratet)

Berechnung

5,5 % der Lohnsteuer, aber nur oberhalb der Freigrenze (20.350 € Lohnsteuer/Jahr, 40.700 € bei Zusammenveranlagung)

Private Ausgaben, die das Steuerrecht trotzdem abzieht – etwa Kirchensteuer, Spenden oder Kinderbetreuung.

Beispiel

Ohne Nachweise zieht das Finanzamt 36 € pauschal ab; gezahlte Kirchensteuer wird darüber hinaus voll berücksichtigt.

Wer zahlt

Wirkt zugunsten des Steuerpflichtigen

Berechnung

Pauschbetrag 36 € für Ledige, 72 € bei Zusammenveranlagung (§ 10c EStG); höhere Beträge nur mit Nachweis

Besteuerung für Ehepaare und eingetragene Lebenspartner: das gemeinsame Einkommen wird halbiert, besteuert und das Ergebnis verdoppelt.

Beispiel

Bei 80.000 € gemeinsamem Einkommen zahlt ein Paar deutlich weniger als zwei Ledige mit je 40.000 € – der Vorteil wächst mit dem Einkommensunterschied.

Wer zahlt

Wirkt zugunsten des Paares

Berechnung

Einkommensteuer = 2 × Tarif(zu versteuerndes Einkommen / 2) nach § 32a Abs. 5 EStG

Kategorie für den Lohnsteuerabzug (I-VI). Beeinflusst die monatliche Lohnsteuer, nicht die Jahressteuerlast.

Beispiel

Bei 3.500 € Brutto: Klasse I ca. 350 € Lohnsteuer, Klasse III ca. 180 €, Klasse V ca. 520 €.

Wer zahlt

Arbeitnehmer

Berechnung

Bestimmt Freibeträge und Abzugslogik für monatliche Lohnsteuer

Änderung der Lohnsteuerklasse beim Finanzamt. Sie verschiebt nur die monatlichen Abzüge, nicht die Jahressteuer.

Beispiel

Ein Wechsel von V nach IV erhöht das monatliche Netto, senkt aber die Erstattung – die Jahressteuer bleibt gleich.

Wer zahlt

Kostenlos beim Finanzamt

Berechnung

Antrag beim Finanzamt, wirkt ab dem Folgemonat (§ 39 Abs. 6 EStG)

Bruttogehalt geteilt durch die Monatsarbeitsstunden. Die Monatsstunden ergeben sich aus den Wochenstunden mal dem Faktor 4,33.

Beispiel

Bei 3.000 € und 40 Wochenstunden sind es 17,32 € brutto pro Stunde.

Wer zahlt

rechnerische Größe

Berechnung

Monatsbrutto ÷ (Wochenstunden × 4,33)

Jede Arbeitszeit unterhalb der betrieblichen Vollzeit. Das Brutto sinkt proportional zur Stundenzahl, das Netto langsamer – die Progression wirkt umgekehrt.

Beispiel

Von 40 auf 30 Stunden sinkt das Brutto um 25 %, das Netto nur um rund 21 %.

Wer zahlt

Vereinbarung mit dem Arbeitgeber

Berechnung

Vollzeitbrutto × Teilzeitstunden ÷ Vollzeitstunden

Zusätzliche Zahlung zum Urlaub. Nicht zu verwechseln mit dem Urlaubsentgelt, das ohnehin weiterläuft.

Beispiel

Wer im Juli 1.500 € Urlaubsgeld erhält, sieht in dieser Abrechnung einen höheren Steuerabzug als sonst.

Wer zahlt

Arbeitgeber, wenn vereinbart

Berechnung

Besteuerung als sonstiger Bezug nach § 39b Abs. 3 EStG

Mehrarbeit über die vertragliche Arbeitszeit hinaus. Netto bleibt davon weniger als beim durchschnittlichen Stundenlohn, weil der Grenzsteuersatz greift.

Beispiel

Bei 3.000 € brutto und 40 Stunden bringt eine Überstunde 17,32 € brutto, aber nur rund 9,89 € netto.

Wer zahlt

Arbeitgeber

Berechnung

zusätzliches Einkommen, belastet mit dem Grenzsteuersatz

Freiwillige Arbeitgeberzahlung (bis 40 €/Monat) für Vermögensaufbau. Staatlich gefördert (Arbeitnehmersparzulage).

Beispiel

40 € VWL vom Arbeitgeber + 20% Sparzulage vom Staat (bei Bausparvertrag und Einkommen unter 17.900 €).

Wer zahlt

Arbeitgeber (freiwillig), optional Arbeitnehmer

Berechnung

Bis 40 €/Monat vom Arbeitgeber, staatliche Förderung je nach Anlageform

Pauschaler Abzug für Sozialversicherungsbeiträge, den der Arbeitgeber beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt. Sie ersetzt den Einzelnachweis der Vorsorgeaufwendungen.

Beispiel

Sie ist der Grund, warum das zu versteuernde Einkommen deutlich unter dem Bruttogehalt liegt – bei 3.500 € brutto um mehr als 8.000 € im Jahr.

Wer zahlt

Wirkt zugunsten des Arbeitnehmers

Berechnung

Teilbeträge für Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung nach § 39b Abs. 2 Satz 5 Nr. 3 EStG

Einmalzahlung zum Jahresende. Steuerlich ein sonstiger Bezug, deshalb fällt der Abzug höher aus als beim Monatsgehalt.

Beispiel

Von 2.000 € Weihnachtsgeld bleibt weniger als von zwei Monatsgehältern zu je 1.000 € – die Progression greift auf den Einmalbetrag.

Wer zahlt

Arbeitgeber, wenn vereinbart

Berechnung

Besteuerung als sonstiger Bezug nach § 39b Abs. 3 EStG; Sozialbeiträge bis zur Beitragsbemessungsgrenze

Berufsbedingte Ausgaben, die steuerlich absetzbar sind. Pauschale: 1.230 €/Jahr (2026).

Beispiel

Pendlerpauschale (40 km × 220 Tage × 0,30-0,38 €), Arbeitsmittel, Fortbildungen. Alles über 1.230 € senkt die Steuerlast.

Berechnung

Tatsächliche Kosten oder Pauschale (je nachdem, was höher ist)

Kassenindividueller Beitrag zur Krankenversicherung zusätzlich zum allgemeinen Beitragssatz. Durchschnitt 2026: 2,9 %.

Beispiel

Bei 3.000 € Brutto: 43,50 € Zusatzbeitrag als Arbeitnehmer-Anteil (1,45 % von 3.000 €).

Wer zahlt

Arbeitnehmer & Arbeitgeber (je hälftig)

Berechnung

Wird von jeder Krankenkasse individuell festgelegt, Durchschnitt 2,9 %